Имущественный вычет при продаже долевой собственности

Содержание

Ндфл при продаже доли в квартире менее 3 лет

Имущественный вычет при продаже долевой собственности

Продажа долевой собственности в квартире признается сложной сделкой с обязательным нотариальным удостоверением. Доход физического лица, возникающий при продаже собственности, подлежит налогообложению НДФЛ.

Для снижения суммы налога продавец имеет право на применение вычета – суммы, уменьшающей налогооблагаемую базу.

Обязательства перед бюджетом по уплате налога возникают при продаже квартиры до истечения минимального срока владения.

Уплата налога при продаже долевой собственности

Доход, полученный при продаже долевой собственности в квартире, облагается налогом в размере 13%. При исполнении обязательств перед бюджетом:

  • Облагается полная сумма реализации, если стоимость, указанная в договоре купли-продажи, превышает величину, установленную в кадастре. При расхождении стоимости продажи с кадастром более чем на 30% в меньшую сторону сумма налога будет доначислена налоговыми органами.
  • Уплата налога производится по окончании года, в котором произведена сделка купли-продажи.
  • О полученном доходе, исчисленном налоге, примененном вычете необходимо подать сведения в территориальный орган ИФНС. Форма подачи сведений – декларация 3-НДФЛ.
  • Продавец доли имеет право выбрать вид налоговой льготы. Допускается применение вычета в размере фиксированной суммы к доходу или фактически произведенных расходов при покупке долевой собственности (ст. 220 НК РФ).

Порядок уплаты налога при продаже долевой собственности совпадает с процедурой налогообложения дохода, полученного от реализации целого объекта. Отличие состоит только в применении вычета и подсчета минимального срока владения имуществом.

Минимальный срок владения имуществом

Обязанность по уплате налога не возникает при продаже квартиры после истечения минимального срока владения. Период исчисляется от 3 до 5 лет в зависимости от основания поступление в собственность имущества.

Порядок применяется в отношении жилой недвижимости или долей в ней, приобретенных после начала 2016 года. Доля в собственности, приобретенная до 2016 года, облагается при продаже налогом при владении ею менее 3 лет.

Условия освобождения подробно изложены в ст. 217.1 НК РФ.

Минимальный срок владенияОсвобождение от уплаты налога при продаже доли в собственности, приобретенной или полученной после 2016 года
До 3 летОтсутствует, налог уплачивается в полном размере (за минусом имущественного вычета)
По истечении 3 летОсвобождены собственники возникших ранее долей в приватизированной квартире, получившие имущество в порядке наследования, дарения от близкого родственника, договора пожизненной ренты
По истечении 5 летВсе виды имущества, находящиеся в собственности

Исчисление срока минимального владения производится от даты регистрации собственности в государственном реестре.

Для имущества долевой собственности, полученной в порядке наследования, период исчисляется со дня открытия наследства.

Исключение составляют случаи, когда собственник получает долю в квартире при наличии имеющейся части собственности. Срок исчисляется со дня начала владения первой частью долевого имущества.

Применение имущественного вычета 1 млн. рублей при продаже долевой собственности

При каждой реализации объекта недвижимости продавец имеет право на применение вычета в размере 1 млн. рублей. Условие применяется и в отношении долевой собственности к одному объекту недвижимости. Сумма вычета, причитающаяся каждому собственнику, зависит от порядка оформления договора купли-продажи.

По мнению ФНС РФ, при продаже долей по одному договору как объекта недвижимости, собственникам предоставляется вычет пропорционально имеющимся частям имущества. В случае продажи доли собственности по отдельным договорам каждый продавец получает право на вычет в размере 1 млн. рублей.

Д.В.Егоров в письме от 25.07.2013 № ЕД-4-3/[email protected]

Признание объекта купли-продажиРазмер вычета
Продажа доли каждым собственником одновременно по одному договору, оформленному на объектПредоставляется пропорционально долям, приходящимся на каждого собственника
Каждая доля собственника реализуется как отдельный объект. Продажа долей производится по отдельным договорамПредоставляется каждому лицу в полном объеме – в размере 1 млн. рублей на отдельно реализуемый объект

Расчет налога к уплате

Собственники долей должны самостоятельно рассчитать сумму налога, уплачиваемую в бюджет.

Пример № 1 о распределении долей при продаже объекта на основании одного договора

Квартира стоимостью 2,5 млн. рублей, находящаяся в долевой собственности, была реализована как единый объект до истечения 3 лет владения. Собственникам принадлежали доли 30% и 70% общей площади. После продажи лицам были предоставлены вычеты 300 и 700 тысяч рублей соответственно. По истечении налогового периода лица уплатили налог:

  1. Первый собственник: Н1 = (750 000 – 300 000) х 13% = 58 500 рублей;
  2. Второй собственник: Н2 = (1 750 000 – 700 000) х 13% = 136 500 рублей.

Оба собственника обязаны представить декларации о доходе, исчисленном налоге, вычете и сумме к уплате.

Пример № 2 о распределении вычета при продаже доли в объекте на основании отдельного договора

Используем условия примера № 1, изменив условия продажи. Каждая доля была реализована по отдельному договору. По окончании года был произведен расчет налога:

  1. У первого владельца после применения вычета обязанность по уплате налога не возникла (750 000 – 1 000 000);
  2. У второго владельца обязанность возникла: Н2 = (1 750 000 – 1 000 000) х 13% = 97 500 рублей.

Образец 3-НДФЛ при продаже доли в квартире

Распределение суммы вычета при реализации долей супругов

Имущество, приобретенное супругами в браке, является совместно нажитым. Лица обладают равными долями независимо от того, кто записан основным собственником. Наряду со стандартными основаниями владения собственностью имеются случаи иного распределения долей в соответствии с условиями брачного контракта. Лица имеют право на получение вычета при реализации жилого имущества:

  1. В равных долях, распределенных между супругами.
  2. В соответствии с расходами, понесенными при покупке доли в квартире.

Суммы, затраченные при покупке имущества, должны быть подтверждены платежными документами, прилагаемыми к декларации.

Декларирование доходов

По истечении года получения доходов от продажи недвижимости необходимо:

  • Подать декларацию с указанием суммы, полученной от продажи квартиры. Срок представления декларации установлен до 30 апреля года, следующего после получения дохода (ст. 229 НК РФ).
  • Внести в декларацию вычет, уменьшающий облагаемую сумму.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.
  • Погасить обязательство до 15 июля года представления декларации (ст. 228 НК РФ).

Пропуск срока подачи декларации или погашения обязательств влечет наложение санкций в форме штрафов. Подача декларации допускается при личном обращении, в электронном виде или по почте.

Важно! Декларация представляется при продаже доли в квартире при владении собственностью менее 3 лет и в случае, когда по результатам расчета налога сумма к уплате не возникает.

Ошибки при исчислении НДФЛ

Ошибка № 1. Подача декларации 3-НДФЛ осуществляется не сразу после получения дохода, а по окончании календарного года. Налоговый период по налогу определен как календарный год, по истечении которого представляется отчетность по данным всех поступлений лица, заявленных вычетах, исчисленном налоге. Все данные объединяются в одном бланке отчетности.

Ошибка № 2. При определении минимального периода владения долей в собственности учитывается не календарные годы, а последовательно взятые месяцы. Например, для определения трехлетнего периода владения учитываются 36 месяцев.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Можно ли представлять уточненные данные при выявлении ошибки в исчислении НДФЛ в декларации?

При обнаружении ошибки необходимо представить уточненную декларацию. Суммы, уплаченные в бюджет, подлежат корректировке.

Вопрос № 2. Уплачивается ли налог при продаже доли в квартире, принадлежащей несовершеннолетнему лицу?

Несовершеннолетний возраст налогоплательщика не освобождает лицо от необходимости уплаты налогов при получении дохода. Обязанность по погашению налоговых платежей несовершеннолетнего лица несут его родители или опекуны.

Источник: https://1000meters.ru/ndfl-pri-prodazhe-doli-v-kvartire-menee-3-let/

Налоговый имущественный вычет при продаже недвижимости. Вернуть НДФЛ с продажи имущества

Имущественный вычет при продаже долевой собственности

04 января 2021

Любая продажа имущества облагается налогом – получив доход, вы обязаны его задекларировать и уплатить 13% в бюджет государства. Налоговый вычет при продаже недвижимости – своеобразная льгота, которая позволяет уменьшить сумму ваших доходов и, соответственно, заплатить меньше налог.

Статьи

Любая продажа имущества облагается налогом – получив доход, вы обязаны его задекларировать и уплатить 13% в бюджет государства. Налоговый вычет при продаже недвижимости – своеобразная льгота, которая позволяет уменьшить сумму ваших доходов и, соответственно, заплатить меньше налог.

Кто может претендовать на вычет при продаже недвижимости

Обязательные условия для получения налогового вычета – это быть резидентом РФ – то есть проживать на территории России более 183 дней в году.

НК РФ обязует с любого дохода уплачивать налог. Но не все знают, что есть особые условия, когда НДФЛ платить с продажи недвижимости не нужно.

Продажа какой недвижимости не облагается налогом

Вам не нужно платить налог с продажи, если объект недвижимости находился в вашей собственности больше минимального предельного срока владения. Таким сроком являются 3 и 5 лет.

Предельным минимальным сроком владения является 3 года:

  • Если недвижимость получена по договору дарения или в порядке наследования от близкого родственника (родители, дети, сестры/братья).
  • Если недвижимость стала собственностью после приватизации
  • Если недвижимость получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением
  • Если недвижимость была приобретена до 01.01.2016 года

При продаже такого имущества после 3 лет владения, вы не должны уплачивать налог в бюджет государства. Для остальных категорий минимальным сроком является 5 лет.

За какую недвижимость нужно будет платить

Если вы являетесь владельцем менее этих предельных минимальных сроков, то вам придется заплатить 13%.

Обратите внимание:
в случае, если квартира была продана ниже, чем 70% от ее кадастровой стоимости, к налогу будет представлено все равно 70% от кадастра.

Пример в жизни:
Иванов продал квартиру за 1 млн рублей, а ее кадастровая стоимость– 1.7 млн рублей. Иванову придется заплатить налог с 70% от ее кадастровой стоимости – с 1190000₽ (1700000*13%), несмотря на то, что он продал ее дешевле.

Какой момент является началом минимального срока владения

Далее разберем с какого именно момента отсчитывать минимальный срок владения.

Это напрямую зависит от того, каким способом вами была получена продаваемая недвижимость.

  1. По договору купли-продажи или долевого участия в строительстве

С даты регистрации права собственности

  1. Недвижимость приобретена у ЖСК (по договору паенакопления)

С момента полной выплаты паевого взноса и подписания акта приема-передачи квартиры

  1. В результате приватизации

С момента регистрации права собственности на квартиру

Со дня смерти наследодателя

С даты регистрации права собственности

  1. Дом построен самостоятельно

С даты регистрации права собственности

  1. Право собственности признано в судебном порядке

С даты вступления в силу решения суда (по истечении месяца после принятия данного решения)

  1. Если несколько долей в одном объекте недвижимости.

С момента получения права собственности на первую из этих долей

Как вернуть 13 процентов с продажи

Вы можете возместить часть своих расходов, использовав право на налоговый вычет при продаже недвижимости. Или же воспользоваться правом на уменьшение величины дохода на расходы.

Налоговый вычет при продаже недвижимости

ФНС позволяет уменьшить сумму дохода, используя налоговый вычет не более, чем на 1 миллион рублей. Вычет 1 млн при продаже недвижимости – максимально возможная сумма, которую можно «списать».

Пример в жизни:
Сидоров продал квартиру за 1.7 миллиона рублей. Так как Сидоров официально устроен и платит налоги, он может заявить на налоговый вычет. И заплатит он налог не со всей суммы, а с 700 000 руб. (1 700 000₽-1 000 000₽).

Уменьшение величины дохода при продаже недвижимости

Если состоялась продажа имущества, которое вы приобретали ранее, то вместо налогового вычета можно уменьшить доходы от продажи на сумму расходов по приобретению этой недвижимости, которые вы можете подтвердить документально. То есть по факту вы будете платить налог с разницы между суммой продажи и покупки.

Пример в жизни:
Иванов продал дом за 3.5 млн рублей, который купил два года назад за 3 млн ₽. Платить налог он будет с 500 000 ₽ (3.5 млн – 3 млн).

Расчет налогового вычета при продаже недвижимости

Следует учитывать все нюансы при оформлении вычета. Если собственность долевая, то при продаже долей налоговый вычет делится пропорционально. Например, если доля составляет ½, то и размер налогового вычета при продаже недвижимости будет соответствующим – ½ от 1 млн ₽ – 500 000 рублей.

Обратите внимание:
если собственники будут продавать свои доли отдельно, по отдельным ДКП, то в этом случае каждый из них имеет право на полный налоговый вычет в размере 1 миллион рублей.

Важно!

Даже если налоговые вычеты полностью покрывают сумму дохода и платить налог не требуется, налоговую декларацию все равно необходимо предоставить в налоговые органы.

Документы для возврата налога при продаже недвижимости

Можно оформить возврат налога при продаже недвижимости через ФНС по месту прописки. Для этого необходимо предоставить в Налоговую службу пакет документов.

Перечень документов для налогового вычета:

  • Копии документов, подтверждающие факт продажи (например, ДКП)
  • Заполненная декларация с копиями документов, которые позволяют получить налоговый вычет при продаже имущества
  • Если заявляется вычет в сумме расходов, которые связаны с приобретением продаваемого имущества, следует предъявить документы, которые подтвердят эти расходы.

Таким образом, можно сделать вывод, что вернуть налог можно двумя способами – оформив налоговый вычет при продаже недвижимости, или заявив уменьшение величины дохода на расходы. В некоторых случаях именно этот способ является более предпочтительным.

Приумножайте свои доходы!

Скачайте актуальную декларацию 3-НДФЛ

перейти

Онлайн-калькулятор

Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

посчитать

Источник: https://www.nalogia.ru/articles/11-nalogovyy-vychet-pri-prodazhe-nedvizhimosti.php

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.